Penyata Aliran Tunai adalah salah satu daripada empat penyata kewangan utama yang biasanya disiapkan syarikat pada akhir tempoh perakaunan (laporan lain: Lembaran Imbangan, Penyata Pendapatan, dan Penyata Pendapatan Tersimpan). Penyata Aliran Tunai memberikan gambaran yang tepat mengenai jumlah penerimaan tunai, pengeluaran tunai, dan perubahan baki tunai selama satu tahun. Laporan ini disusun dengan mengira perubahan baki tunai dari aktiviti operasi, pelaburan, dan pengeluaran / pembayaran pinjaman. Peningkatan atau penurunan baki tunai selama satu tahun akan ditambahkan ke baki tunai akhir tahun lalu untuk mengira baki akhir tunai dan setara tunai pada akhir tahun.
Langkah
Bahagian 1 dari 4: Mengira Baki Tunai Permulaan dan Setara Tunai
Langkah 1. Tentukan baki tunai akhir tempoh sebelumnya
Sekiranya syarikat telah membuat Penyata Aliran Tunai untuk tempoh sebelumnya, anda boleh mendapatkan baki tunai akhir melalui laporan ini. Sekiranya tidak, anda mesti menghitungnya sendiri menggunakan maklumat baki tunai dalam Lembaran Imbangan tahun lalu. Tambahkan baki tunai dan setara tunai yang boleh ditukar menjadi tunai dalam masa satu tahun. Setara tunai terdiri daripada sekuriti pasaran wang, simpanan berjangka, dan simpanan dalam akaun bank.
Langkah 2. Tambahkan baki tunai dan setara tunai
Cari tunai dan setara tunai di Lembaran Imbangan. Contohnya, pada akhir tahun lalu, syarikat itu mempunyai baki wang tunai berjumlah Rp.800.000. Selain itu, terdapat sekuritas pasar uang sebesar Rp. 2.500.000, deposito berjangka Rp. 1.500.000, dan simpanan di rekening bank sebesar Rp. 1.200.000.
- Tambahkan semuanya untuk menentukan baki tunai akhir tahun lalu.
- Rp800.000 (tunai) + Rp2.500.000 (sekuriti pasar uang) + Rp1.500.000 (deposit) + Rp1.200.000 (simpanan) = Rp6.000.000 (baki tunai akhir tahun lalu).
Langkah 3. Tentukan baki tunai awal untuk tahun semasa
Baki pada akhir tahun lalu akan menjadi baki awal untuk tahun semasa. Dengan menggunakan contoh di atas, baki pada akhir tahun lalu adalah Rp. 6.000.000. Jadi, angka ini adalah baki awal untuk tahun semasa.
Baki awal tunai dan setara tunai untuk tahun ini adalah Rp6,000,000
Bahagian 2 dari 4: Mengira Jumlah Wang Tunai dari Aktiviti Operasi
Langkah 1. Sediakan angka pendapatan bersih
Pendapatan bersih adalah jumlah hasil setelah menolak perbelanjaan, susut nilai, pelunasan, dan cukai. Ini adalah keuntungan syarikat selama satu tahun atau wang yang tinggal setelah semua perbelanjaan dibayar. Anda dapat melihat angka ini dalam Penyata Pendapatan.
Dengan menggunakan contoh di atas, pendapatan bersih syarikat dalam laporan adalah $ 8,000,000
Langkah 2. Hitung susut nilai dan pelunasan
Kos susutnilai dan pelunasan adalah kos bukan tunai yang mengurangkan nilai aset dari masa ke masa. Kos susutnilai dan pelunasan dikira berdasarkan kos aset dan jangka hayat ekonomi. Walau bagaimanapun, kos ini mesti ditambah ke baki tunai kerana tidak ada transaksi pengeluaran tunai.
Meneruskan contoh di atas, kos susut nilai dan pelunasan syarikat dilaporkan pada CU4,000,000. Oleh itu, $ 4,000 mesti ditambahkan ke baki tunai
Langkah 3. Hitung hutang dan penghutang
Hutang adalah wang yang mesti dibayar oleh syarikat kepada pemiutang. Penghutang adalah wang syarikat yang dipinjam oleh penghutang untuk membeli barang atau perkhidmatan. Dalam Penyata Pendapatan, akrual hutang dan penghutang dicatat semasa transaksi berlaku, tidak kira wang dibayar atau diterima. Jadi, akruan transaksi bukan tunai mesti diambil kira dalam membuat Penyata Aliran Tunai.
- Baki penghutang pada akhir tahun lalu adalah baki penghutang pada awal tahun ini. Contohnya, baki awal akaun belum terima adalah $ 6,000. Pada akhir tahun, baki piutang menjadi Rp 8.000.000 atau meningkat sebesar Rp 2.000.000 dalam setahun. Penghutang telah dicatat sebagai pendapatan syarikat pada masa transaksi penjualan, tetapi belum diterima secara tunai.
- Oleh itu, kenaikan penghutang dalam tempoh semasa menunjukkan bahawa syarikat telah menggunakan dana dari tunai untuk membiayai transaksi penjualan sehingga kenaikan penghutang ini mesti ditolak dari baki tunai. Penurunan baki penghutang akaun bermaksud terdapat pembayaran dari pelanggan yang mesti ditambahkan ke baki tunai.
- Berdasarkan contoh di atas, baki penghutang yang meningkat sebanyak Rp 2.000.000 mesti ditolak dari baki tunai kerana dana belum disetorkan oleh pelanggan kepada syarikat.
- Baki hutang dikurangkan sebanyak Rp 1.000.000. Jumlah ini mesti ditambahkan ke baki tunai kerana kenaikan baki hutang tidak berlaku dalam transaksi pembayaran oleh syarikat.
Langkah 4. Hitung jumlah wang tunai yang dihasilkan daripada aktiviti operasi
Sediakan angka pendapatan bersih, tambahkan pada susutnilai dan pelunasan, kemudian tolak akruan akaun belum terima dan kena bayar.
- Rp8,000,000 (pendapatan bersih) + Rp4,000,000 (biaya penyusutan dan pelunasan) - Rp2,000,000 (kenaikan piutang) + Rp1,000,000 (kenaikan hutang) = Rp11,000,000 (baki tunai yang dihasilkan dari kegiatan operasi perusahaan).
- Tunai bersih yang diperoleh dari kegiatan operasi syarikat adalah Rp11.000.000.
Bahagian 3 dari 4: Mengira Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan dan Pembiayaan Syarikat
Langkah 1. Menilai pelaburan modal jangka panjang
Pelaburan modal jangka panjang adalah dana syarikat yang digunakan untuk membeli peralatan untuk menghasilkan barang atau perkhidmatan. Apabila syarikat membeli peralatan, terdapat transaksi dari satu aset (tunai) ke aset (peralatan) yang lain. Oleh itu, pembelian peralatan adalah penggunaan wang tunai. Begitu juga, jika syarikat menjual peralatan, terdapat pertukaran antara aset (peralatan) ke aset lain (tunai atau penghutang yang timbul dari penjualan peralatan). Sekiranya syarikat membeli peralatan dengan wang tunai dalam tempoh penyediaan Penyata Aliran Tunai, perbelanjaan ini mesti diambil kira.
Langkah 2. Hitung kesan aktiviti pembiayaan
Aktiviti pendanaan dapat dilakukan dengan menarik atau membayar hutang jangka pendek dan hutang jangka panjang, mengeluarkan dan membeli kembali saham, dan membayar dividen. Aktiviti ini dapat meningkatkan atau mengurangkan aliran tunai. Penarikan pinjaman dan pengeluaran saham akan meningkatkan baki tunai, sementara pembayaran hutang dan pembayaran dividen akan mengurangkan baki tunai.
Langkah 3. Lakukan penyesuaian kerana pelaburan dan transaksi pembiayaan
Kurangkan baki tunai jika syarikat membeli peralatan, membayar hutang, atau membayar dividen. Tambahkan baki tunai jika syarikat mengeluarkan stok atau mengeluarkan pinjaman baru. Katakan syarikat ini melakukan transaksi berikut:
- Membeli komputer baru dan membina barisan pemasangan dengan harga $ 4,000 yang terpaksa ditolak dari baki tunai.
- Menarik hutang jangka pendek Rp 500,000 dan menerbitkan saham sebanyak Rp 250,000 sehingga meningkatkan baki tunai.
- Di samping itu, syarikat membayar balik pinjaman jangka panjang dan membayar dividen sebanyak IDR 2,000,000 yang mesti ditolak dari baki tunai.
- -Rp4,000,000 (pembelian barang modal) + Rp500,000 (kenaikan hutang) + Rp250,000 (saham terbitan) - Rp3,000,000 (pulangan pinjaman jangka panjang) - Rp2,000,000 (dividen bayar) = -Rp8,250,000 (mengurangkan baki tunai dalam tempoh tersebut kerana aktiviti pelaburan dan pembiayaan).
- Penyesuaian baki tunai kerana aktiviti pelaburan dan pembiayaan adalah –Rp8,250,000.
Bahagian 4 dari 4: Mengira Baki Tunai Akhir dan Setara Tunai
Langkah 1. Tentukan jumlah kenaikan atau penurunan baki tunai
Langkah ini diambil untuk mengetahui sama ada terdapat kenaikan atau penurunan baki tunai pada tahun semasa. Sediakan jumlah angka aliran tunai dari aktiviti operasi dan kemudian tambahkannya ke penyesuaian aliran tunai dari aktiviti pelaburan dan pembiayaan. Hasil akhirnya adalah peningkatan atau penurunan baki tunai sepanjang tahun.
- Dalam contoh di atas, aliran tunai dari aktiviti operasi adalah Rp11,000,000.
- Perubahan tunai dari aktiviti pelaburan dan pembiayaan adalah –Rp8,250,000.
- Kenaikan baki tunai adalah Rp11.000.000 - Rp8.250.000 = Rp2.750.000.
Langkah 2. Hitung baki akhir tunai dan setara tunai
Sediakan nombor baki tunai akhir tahun lalu dan tambahkannya kepada kenaikan / penurunan tunai pada tahun semasa. Hasilnya adalah baki tunai dan setara tunai pada akhir tahun.
- Dalam contoh syarikat yang kita bincangkan, baki tunai akhir tahun lalu adalah Rp. 6.000.000.
- Kenaikan tunai tahun ini adalah Rp2,750,000.
- Baki akhir tunai dan setara tunai untuk tahun ini adalah Rp.6.000.000 + Rp.2.750.000 = Rp.8.750.000.
Langkah 3. Gunakan penyata aliran tunai untuk menilai kesihatan kewangan syarikat
Penyata aliran tunai menghilangkan transaksi akruan, susut nilai dan pelunasan dengan itu memberikan maklumat yang tepat mengenai aliran masuk dan aliran keluar tunai. Laporan ini memberikan gambaran yang jelas kepada para pelabur mengenai keuntungan dan kejayaan operasi syarikat.
- Peningkatan baki tunai biasanya menunjukkan bahawa syarikat beroperasi dengan cekap dan bertanggungjawab menguruskan aktiviti pelaburan dan pembiayaan.
- Penurunan baki tunai dapat menjadi petunjuk masalah dalam aktiviti operasi, pelaburan, atau pembiayaan syarikat. Di samping itu, maklumat ini menunjukkan bahawa syarikat mesti mengurangkan kos tertentu untuk memperbaiki keadaan kewangannya.
- Perlu diingat bahawa analisis aliran tunai hanyalah sebahagian kecil dari cara menjaga kesihatan kewangan syarikat. Penurunan baki tunai mungkin berlaku kerana pelaburan yang besar untuk pengembangan syarikat di masa hadapan. Sebaliknya, penurunan baki tunai mungkin mencerminkan kecuaian pihak pengurusan dalam melabur semula dana syarikat.
